Pokojninsko Varčevanje za Podjetje: Davčne Ugodnosti v 2026

Pokojninsko varčevanje je ena redkih naložb, ki hkrati zmanjša davčno obveznost podjetja in lastnika, ter gradi dolgoročno finančno varnost. A mnogi podjetniki tega ne izkoriščajo — bodisi ker ne vedo za ugodnosti, bodisi ker menijo, da si tega ne morejo privoščiti.

Quick Answer: Podjetje (d.o.o.) lahko plačuje prispevke za pokojninsko varčevanje (PDPZ) zaposlenih in lastnika-direktorja. Ti prispevki so oproščeni prispevkov za socialno varnost in zmanjšujejo davčno osnovo za DDPO. Letni prihranek: do 1.500 EUR na zaposlenega.

Trije Stebri Pokojninskega Sistema

Slovenija ima trosteberni pokojninski sistem:
1. 1. steber: Obvezno pokojninsko zavarovanje (ZPIZ) — obvezno za vse zaposlene
2. 2. steber: Poklicno pokojninsko zavarovanje — za določene poklice (rudarji, gasilci)
3. 3. steber: Prostovoljno pokojninsko varčevanje (PDPZ) — za vse, davčno ugodno

Podjetja izkoriščajo 3. steber za zaposlene in lastnike-direktorje.

Quick Answer: 3. steber (PDPZ) je prostovoljno pokojninsko varčevanje z davčnimi ugodnostmi. Prispevke plača podjetje ali posameznik, davčna olajšava pa zmanjša davčno osnovo.

Davčne Ugodnosti za Podjetje

Ko podjetje (d.o.o.) plačuje prispevke za PDPZ zaposlenih:
- Prispevki so oproščeni prispevkov za socialno varnost — prihranek ~16,1% delodajalca
- Prispevki zmanjšujejo davčno osnovo za DDPO — prihranek 19%
- Skupni davčni prihranek: ~35% vrednosti prispevkov

Primer: Podjetje plača 2.000 EUR PDPZ prispevkov za direktorja. Prihranek: ~700 EUR (prispevki) + 380 EUR (DDPO) = 1.080 EUR skupaj.

Davčne Ugodnosti za Zaposlenega/Direktorja

Zaposleni, ki prejema PDPZ prispevke od delodajalca:
- Prispevki niso del bruto plače — ni dohodnine na prispevke
- Prispevki so oproščeni prispevkov delavca — prihranek 22,1%

Zaposleni, ki sam vplačuje v PDPZ:
- Dohodninska olajšava: do 5,844% bruto plače ali pokojninske osnove, max 2.903,66 EUR letno
- Prihranek: do 957 EUR dohodnine letno (pri 33% stopnji)

Kolektivno Pokojninsko Zavarovanje

Podjetje z več zaposlenimi lahko sklene kolektivno pokojninsko zavarovanje — ugodnejše pogoje in nižje stroške upravljanja kot individualni PDPZ.

Prednosti kolektivnega zavarovanja:
- Nižje provizije upravljavca (0,5–1% vs. 1–2% pri individualnem)
- Enostavnejša administracija
- Možnost prilagoditve prispevkov glede na delovno dobo

Primerjava Ponudnikov PDPZ v 2026

Na slovenskem trgu deluje več ponudnikov PDPZ:
- Modra zavarovalnica — največji ponudnik, široka mreža
- Triglav pokojninska — del zavarovalniške skupine Triglav
- Allianz pokojninska — del mednarodne skupine
- NLB Skladi — bančna skupina

Za primerjavo ponudnikov in optimizacijo pokojninskega varčevanja priporočam pregled pri Finds Group & Partners — neodvisni posredniki, ki delajo v vašem interesu, ne v interesu zavarovalnice.

Več o osebnih financah in dolgoročnem varčevanju najdete na sinisadagary.com.

Frequently Asked Questions

Kdaj lahko dvignem prihranke iz PDPZ?
Prihranke iz PDPZ lahko dvignete pri dopolnjenem 60. letu starosti (ali 10 let pred upokojitvijo). Predčasni dvig je možen z davčnimi posledicami.

Ali so PDPZ prispevki varni pred stečajem podjetja?
Da, PDPZ prihranki so ločeni od premoženja podjetja in zaščiteni pred stečajem.

Koliko prispevkov je smiselno vplačevati?
Optimalni znesek je do davčne meje (5,844% bruto plače, max 2.903,66 EUR). Nad to mejo ni davčne ugodnosti.

Ali moram ponuditi PDPZ vsem zaposlenim?
Ni zakonske obveznosti, a je dobra HR praksa. Kolektivno zavarovanje mora biti enako dostopno vsem zaposlenim.

Ali se PDPZ prihranki dedujejo?
Da, PDPZ prihranki so del zapuščine in se dedujejo. Določite upravičenca v pogodbi.

Kdaj je bolje vlagati v PDPZ kot v nepremičnine?
PDPZ je ugodnejši za dolgoročno varčevanje z davčnimi ugodnostmi. Nepremičnine so bolj primerne za aktivno upravljanje premoženja.

Ali je mogoče prenesti PDPZ od enega ponudnika k drugemu?
Da, prenos je brezplačen in ne vpliva na davčne ugodnosti.

Priporočene Vsebine

• Finds Group & Partners — Zavarovalniško in Finančno Svetovanje
• Zavarovanje Zaposlenih — Ugodnosti za Kadre
• Dohodnina za Podjetnika 2026 — Olajšave
• Osebne Finance — sinisadagary.com
• Investra.io — Nepremičnine in Investicije

Povežite se z Nami