Davki na Kriptovalute in NFT za Podjetja v 2026

Kriptovalute in NFT so postale del poslovne realnosti — nekatera podjetja jih sprejemajo kot plačilo, druga trgujejo z njimi, tretja jih izdajajo. A davčna obravnava je kompleksna in se razlikuje glede na to, ali gre za podjetje ali fizično osebo. V tem vodiču bom razložil aktualno slovensko davčno ureditev za kripto v poslovnem kontekstu.

Quick Answer: Za podjetja (d.o.o.) so kriptovalute obravnavane kot finančna sredstva. Dobiček od prodaje je del poslovnega izida in obdavčen z DDPO (19%). DDV na kripto transakcije je praviloma oproščen (sodba SEU). Za fizične osebe velja posebna ureditev z 10% davkom na kapitalski dobiček.

Davčna Obravnava Kriptovalut za Podjetja (D.o.o.)

Ko d.o.o. trguje s kriptovalutami ali jih sprejema kot plačilo:

Računovodsko evidentiranje:
- Kriptovalute so finančna sredstva (po MSRP) ali zaloge (po SRS)
- Vrednotenje: po nabavni vrednosti ali pošteni vrednosti
- Tečajne razlike se evidentirajo kot finančni prihodki/odhodki

Davčna obravnava:
- Dobiček od prodaje kripto = del poslovnega izida = DDPO (19%)
- Ni posebne davčne stopnje za kripto — enako kot vsak drug dobiček
- Izgube od kripto so davčno odbitne

Quick Answer: Za d.o.o. so kriptovalute obravnavane kot vsako drugo finančno sredstvo. Dobiček je obdavčen z DDPO (19%), izgube so odbitne. Ni posebne kripto davčne ureditve za podjetja.

DDV in Kriptovalute

Sodba Sodišča EU (Hedqvist, 2015) je določila, da je menjava kriptovalut za fiat denar oproščena DDV — enako kot menjava valut.

Oproščene transakcije:
- Nakup/prodaja kriptovalut za EUR/USD
- Menjava ene kriptovalute za drugo

Obdavčene transakcije:
- Plačilo za blago/storitve v kripto — DDV se obračuna na vrednost blaga/storitve v EUR
- Rudarjenje — odvisno od okoliščin

Sprejem Kriptovalut kot Plačilo

Ko podjetje sprejme kripto kot plačilo za blago ali storitev:
1. Izdate račun v EUR (z DDV, če ste zavezanec)
2. Kripto vrednotite po tečaju na dan transakcije
3. Razlika med tečajem ob prejemu in prodaji = kapitalski dobiček/izguba

Primer: Sprejmete 0,5 BTC za storitev vrednosti 10.000 EUR. Tečaj BTC = 20.000 EUR. Prejmete 0,5 BTC. Pozneje prodate BTC za 25.000 EUR. Kapitalski dobiček = 2.500 EUR → DDPO 19% = 475 EUR.

Quick Answer: Ko sprejmete kripto kot plačilo, izdate račun v EUR. Razlika med vrednostjo ob prejemu in prodaji je kapitalski dobiček, obdavčen z DDPO.

Davčna Obravnava za Fizične Osebe (S.p., Zasebniki)

Za fizične osebe (ne podjetja) velja posebna ureditev:
- Davek na kapitalski dobiček: 10% (cedularno)
- Osnova: razlika med prodajno in nabavno ceno
- Brez oprostitve po določenem obdobju (za razliko od delnic)
- Obvezna napoved: DohKap obrazec

Pozor: Menjava ene kripto za drugo je obdavčljivi dogodek!

NFT — Davčna Obravnava

NFT (nezamenljivi žetoni) so davčno obravnavani glede na vsebino:
- NFT kot umetniško delo: dohodek od avtorskih pravic (25% davek)
- NFT kot investicijsko sredstvo: kapitalski dobiček (10%)
- NFT kot nagrada/plačilo: dohodek iz dejavnosti

Za podjetja, ki izdajajo NFT: prihodki od prodaje NFT so poslovni prihodki, obdavčeni z DDPO.

Dokumentacijska Obveznost

FURS zahteva dokumentacijo za vse kripto transakcije:
- Datum in vrednost nakupa/prodaje v EUR
- Wallet naslovi
- Exchange izpiski
- Dokazila o nabavni vrednosti

Za celovito zavarovalniško in finančno zaščito priporočam Finds Group & Partners — strokovnjaki vam bodo pomagali pri upravljanju kripto tveganj.

Več o digitalnih financah in poslovnih strategijah najdete na sinisadagary.com.

Frequently Asked Questions

Ali moram prijaviti kripto na letni dohodninski napovedi?
Da, kapitalski dobički od kripto morajo biti prijavljeni na DohKap obrazcu do 28. februarja za preteklo leto.

Ali je rudarjenje kriptovalut obdavčeno?
Da, prihodki od rudarjenja so obdavčeni kot dohodek iz dejavnosti (pri fizičnih osebah) ali poslovni prihodki (pri podjetjih).

Ali moram plačati DDV, ko sprejmem kripto kot plačilo?
DDV se obračuna na vrednost blaga/storitve v EUR, ne na kripto transakcijo samo. Menjava kripto za EUR je oproščena DDV.

Kaj se zgodi, če izgubim kripto (hack, izguba ključev)?
Izguba je davčno odbitna, a morate dokazati, da je kripto dejansko izgubljena (ne samo nedostopna).

Ali je staking kriptovalut obdavčen?
Da, nagrade od stakinga so obdavčene kot dohodek v trenutku prejema (po tečaju na dan prejema).

Kdaj je rok za plačilo davka na kripto kapitalski dobiček?
Davek na kapitalski dobiček se plača do 31. marca za preteklo leto (skupaj z napovedi).

Ali je mogoče pobotati izgube od kripto z dobički?
Da, izgube od kripto se pobotajo z dobički od kripto v istem davčnem letu. Presežnih izgub ni mogoče prenesti v naslednje leto.

Priporočene Vsebine

• Finds Group & Partners — Zavarovalniško in Finančno Svetovanje
• Davčna Optimizacija 2026 — Legalno vs. Utaja
• S.p. ali D.o.o. v 2026 — Davčna Primerjava
• Digitalne Finance — sinisadagary.com
• Investra.io — Nepremičnine in Investicije

Povežite se z Nami